Quelle est la fiscalité de l’Assurance-vie ?

L’ impôt sur l’assurance-vie est très bénéfique pour les épargnants – c’est l’un de nos plus beaux créneaux fiscaux ! L’assurance-vie vous permet d’augmenter vos économies et de bénéficier d’une réduction des impôts de retrait (aussi appelés « rachats »), surtout après les 8 années du contrat. Et ce n’est pas tout, l’assurance-vie est également un excellent produit d’épargne pour optimiser la transmission de la richesse aux bénéficiaires (assurance vie et assurance biens). En résumé, l’ assurance-vie est à la fois un produit d’épargne (choisir la meilleure assurance-vie), un créneau fiscal et un outil de transmission – une excellente « enveloppe fiscale » pour optimiser.

Ainsi, de nombreux épargnants se posent des questions sur la fiscalité de l’assurance-vie, l’impact de l’impôt forfaitaire, l’augmentation des prélèvements sociaux, etc. en raison de multiples réformes et détails de cas, la l’imposition de l’assurance-vie est devenue plus complexe au fil du temps (nouveaux règlements). Il devient difficile de le trouver et de savoir comment calculer l’imposition des retraits et des exemptions. La dernière réforme, qui est entrée en vigueur le 1er janvier 2018 sous le mandat de cinq ans du président Emmanuel Macron, est positive mais a compliqué encore la fiscalité de l’assurance-vie.

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Dans ce guide complet, nous dressons le bilan de tous les éléments importants à connaître sur la nouvelle fiscalité de l’assurance-vie et les nouvelles réglementations en vigueur depuis 2018. Cela dit, un point ne change pas : pas de déclaration d’impôt de votre assurance-vie jusqu’à ce que vous ayez effectué un retrait (remboursement partiel ou intégral). En fait, vous n’êtes imposable que sur les revenus provenant de retraits d’assurance-vie. Notez qu’un rachat partiel ne ferme pas l’assurance-vie pendant un rachat cause complète résiliation du contrat.

CONTENU

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  • Imposition des retraits et des remboursements.
  • Montant forfaitaire ou échelle progressive : quelle méthode d’imposition choisir ?
  • Rétractation et remboursement avant 8 ans du contrat.
  • Avantages fiscaux après 8 ans de contrat.
  • Assurance vie et impôt sur les actifs (IFI).
  • Déclaration fiscale de vos revenus d’assurance-vie.

Plan de l'article

La nouvelle imposition des retraits et rachats sur l’assurance-vie

Le tableau ci-dessous résume l’impôt applicable aux gains sur les retraits (aussi appelés « rachats ») d’assurance-vie.

L’ âge du contrat et la date de paiement des primes (primes = sommes versées) déterminent l’imposition applicable . Pour qui détermine l’imposition des gains accumulés sur l’assurance-vie, il est Il est important de distinguer les bénéfices réalisés sur les primes versées avant et après le 27 septembre 2017.

Enfin, la nouvelle imposition diffère selon que le montant total des paiements d’assurance-vie est inférieur ou supérieur à 150 000 euros.

Conscients que l’image n’est pas évidente à comprendre à première vue, nous expliquons tout en détail plus tard.

Prime payée : Montants payés par l’assurance-vie. Évaluation de l’assurance-vie = montants payés (« primes ») plus-values d’intérêt et plus-values (« produits »). Échelle progressive : impôt sur le revenu prélèvements sociaux (17,2%). Le GSE est déductible. PFL : prélèvement forfaitaire de libération (35 % ; 15 % ou 7,5 % selon l’âge du contrat). PFU : prélèvement forfaitaire unique, également appelé taxe forfaitaire 30 %. Ce taux correspond à la somme d’un prélèvement forfaitaire de 12,8 % et prélèvements sociaux (17,2 %). Le taux de PPU est ramené à 24,7 % pour les contrats de plus de 8 ans. PS  : Retraits sociaux, dont le taux a été augmenté à 17,2% depuis 2018.

* Le montant de la déduction annuelle pour gains en capital est doublé (9 200 euros) pour les couples mariés ou en régime d’imposition conjointe. Par exemple, sur un contrat de plus de 8 ans avec des paiements après le 27/09/2017, pour un épargnant marié ayant moins de 150 000€ investi dans l’assurance-vie. En cas de retrait de 50 000 euros comprenant 10 000 euros d’excédent, il y aura une réduction de 9.200€, soit 800€ imposable à 24,7%.

Exceptions

  • les contrats ouverts avant le 1er janvier 1983 sont exonérés d’impôt (mais pas de prélèvements sociaux).
  • contrats ouverts avant le 26 septembre 1997 : les revenus sont totalement exonérés d’impôt pour les paiements antérieurs à cette date. Pour les paiements effectués entre le 26 septembre 1997 et le 31 décembre 1997, seuls les produits de paiement inférieurs à 30 500 euros sont exonérés. Et pour les paiements après le 1er janvier 1998, l’option LFP de 7,5 % ou le barème progressif.

La nouvelle imposition de l’assurance-vie dépend de 3 facteurs :

  • la date des paiements (primes payées avant ou après le 27 septembre 2017),
  • l’ âge du contrat (moins de 4 et 8 ans, ouvert avant le 1er janvier 1983, etc.)
  • le montant des paiements sur tous les contrats d’assurance vie (inférieur ou supérieur à 150 000 euros). L’État dispose du fichier FICOVIE pour cette information.

Les différents taux applicables présentés dans le tableau sont détaillés ci-dessous dans le présent guide. Avant de continuer à lire ce guide complet et pour faciliter la compréhension de ce tableau, vous vous recommande de lire les définitions des termes ci-dessous.

Achats

Faites une rançon lorsque vous retirez votre argent de l’assurance-vie. Ce n’est qu’alors que vous serez imposé sur les gains inclus dans cette rançon. Il existe 2 types de rachat :

  • Rachat partiel : Ne retirez qu’une partie de votre investissement d’assurance-vie. Par exemple, retirez 2 000€ et laissez 500€ sur votre contrat. Par conséquent, votre assurance-vie n’est pas fermée et continue de vivre.
  • Rrançon totale : retirer tout l’argent de votre assurance-vie. C’est une transaction lourde, ce qui provoque la conclusion du contrat, c’est-à-dire que votre assurance-vie sera fermée.

Échelle progressive (impôt sur le revenu)

Lorsque vous effectuez un remboursement de paiements avant le 27/09/2017, vous avez le choix de l’imposition : le taux forfaitaire (PFL) ou le barème Progressif En optant pour l’échelle progressive, la part des revenus des retraits d’assurance-vie sera imposée dans le cadre de l’impôt sur le revenu figurant sur la déclaration de revenus. Optez pour ce régime fiscal seulement s’il est plus avantageux que de choisir le prélèvement forfaitaire. Ces deux modes d’imposition sont abordés ci-dessous.

Pour les gains après le 27/09/2017, il y a un retrait forfaitaire obligatoire (PFO de 12,8% pour les contrats de moins de 8 ans ou 7,5% pour les contrats de plus de 8 ans). Il s’agit de l’acompte payé directement par l’assureur. Et au moment de la déclaration d’impôt N 1, vous devez choisir entre l’échelle progressive ou la PFU (taxe fixe 30%) pour régulariser le dépôt.

Attention : le choix de l’échelle progressive s’appliquera à tous les revenus de richesse.

CSG (contribution sociale généralisée)

La contribution Généralisé Social (CSG) est l’un des impôts qui font partie des prélèvements sociaux (PS). Depuis 2018 Finance Act, le CSG sur les revenus de l’actif a augmenté de 1,7 point, atteignant 9,9 %. En conséquence, les prélèvements sociaux s’élèvent désormais à 17,2% contre 15,5 % avant cette réforme.

Remarque : Si le contribuable choisit l’échelle progressive, le GSE est déductible à 6,8 %.

Frais forfaitaires, alias de dette forfaitaire (PFU)

Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), également connu sous le nom de taxe forfaitaire, est un impôt unique (impôt forfaitaire de 30 %) qui est entré en vigueur le 1er janvier 2018. Elle s’applique aux revenus tirés du patrimoine et peut également s’appliquer en cas de retrait à certains gains obtenus au titre de l’assurance-vie, y compris les primes versées récemment au titre du contrat (voir la condition dans le tableau).

La taxe forfaitaire est ventilée comme suit :

  • prélèvements sociaux (17,2%),
  • impôts forfaitaires (12,8 %), a diminué au taux avantageux de 7,5 % sur les contrats d’assurance-vie sur 8 ans. C’est un acompte.

Exemption de dépôt (PFO — frais forfaitaires obligatoires)

Vous pouvez demander à être renoncé sur ce dépôt de 12.8% ou 7.5%. Mais cela ne s’applique qu’aux ménages fiscaux dont le revenu fiscal de référence (RFR) est inférieur à 25 000€ (soit 50 000€ pour un couple marié ou calme). Dans ce cas, vous évitez de faire une avance à l’état, mais il y aura une régularisation lors de la déclaration si nécessaire.

Prix (montant des contributions)

Les primes sont le capital (contributions) payées par le contrat d’assurance-vie. Autrement dit, ce sont les montants que vous avez payés pour votre assurance-vie . Les assureurs utilisent le terme « prime ».

Prélèvement sur le versement forfaitaire (PFL)

Le prélèvement forfaitaire de décharge est une taxe unique sur les sommes versées avant le 27 septembre 2017 dans le cadre d’un contrat d’assurance-vie. En fait, il y a 3 taux de PFL selon l’âge de votre assurance-vie : 35 %, 15 % ou 7,5 %.

Prélèvements sociaux (PS)

Que vous optiez pour l’UPF, le PFL ou l’échelle progressive, dans tous ces cas, des prélèvements sociaux s’appliquent aux gains accumulés avec l’assurance-vie (voir l’explication ci-dessous dans cet article). Les prélèvements sociaux comprennent un certain nombre de cotisations que l’État paie sur le revenu de la richesse, y compris le CSG. Le taux de déductions sociales est de 17,2 % depuis 2018.

Produits

Le terme « produit » est parfois utilisé pour désigner les bénéfices, les gains et les intérêts capitalisés dans le cadre de l’assurance-vie. Notez que lorsque vous retirez ou rachez une assurance-vie, seul le produit est imposable et constituent l’assiette fiscale.

Montant forfaitaire ou échelle progressive : quelle méthode d’imposition choisir ?

En cas de retrait (remboursement partiel ou remboursement intégral), vous avez la possibilité de choisir entre deux modes d’imposition des gains perçus sur l’assurance-vie : le retrait forfaitaire et le barème progressif. Ces 2 options sont présentées ci-dessous.

Le prélèvement forfaitaire unique

Le prélèvement forfaitaire de libération et le prélèvement forfaitaire unique donnent lieu à une imposition fixe, quelle que soit la fourchette d’imposition marginale.

Pour les sommes versées après le 27 septembre 2017, ce tarif est de 12,8% si vous effectuez un retrait avant 8 ans du contrat et 7,5% si vous effectuez un retrait après 8 ans du contrat (plus de 4.600€ par an, voir ci-dessous). En plus de ce retrait, vous applique également 17,2 % des prélèvements sociaux. Ce taux comprend le GSE et diverses autres contributions (on peut trouver des détails sur le site Web de la fonction publique). Le taux d’imposition total des gains sera donc de 30% ou 24,7% en fonction de l’âge du contrat au moment du retrait.

En ce qui concerne la nouvelle imposition des prélèvements pour les montants versés avant le 27 septembre 2017, il convient de distinguer les cas où le contrat d’assurance-vie est (1) inférieur à 4 ans, (2) entre 4 et 8 ans et (3) sur 8 ans. Les taux applicables sont indiqués dans le tableau ci-dessus : 35 %, 15 % et 7,5 %. En outre, 17,2 % des prélèvements sociaux devraient toujours être ajoutés.

Par conséquent, pour déterminer si le prélèvement forfaitaire est la méthode d’imposition la plus avantageuse, il est nécessaire de comparer ce taux avec le taux prévu en choisissant le barème progressif.

L’ échelle progressive

Vous pouvez opter pour l’imposition progressive du revenu (intérêts et gains en capital), lorsque les retraits d’assurance-vie sont retirés. Dans ce cas, la part des gains tirés des rachats d’assurance-vie entre dans le régime fiscal en fonction de votre revenu, de sorte que la marge d’imposition marginale est imposée. Comme pour le prélèvement forfaitaire (PFL ou PFU), les déductions sociales selon une échelle progressive (17,2 %) s’appliquent également, mais une partie du CSG est déductible (6,8 %).

Le choix de la méthode d’imposition : retrait forfaitaire ou barème progressif ?

L’ impôt progressif est intéressant si vous n’êtes pas imposable (si votre revenu n’atteint pas la première tranche d’imposition 11%). Par conséquent, vous ne serez imposé qu’au niveau des déductions sociales (17,2 %), quel que soit l’âge de votre assurance-vie.

Cela étant dit, l’échelle progressive peut, dans certains cas, rester plus intéressante que la PFU ou la PFL, bien que vous soyez dans la fourchette d’imposition marginale de 11 %. La raison en est la suivante : le barème progressif permet de bénéficier de la déduction de 40% sur les dividendes (sur le compte des titres ordinaires) et permet également au CSG de déduire un revenu imposable (jusqu’à 6,8%). Par conséquent, le choix entre le prélèvement forfaitaire et le barème progressif devrait être examiné au cas par cas, en tenant compte du revenu total du contribuable tiré de l’actif du contribuable. Notez que le choix du barème progressif (décision à prendre au moment de la déclaration d’impôt) s’applique à tous les revenus en capital.

Note de Nicolas  : personnellement en partie TMI 30%, sur mon assurance-vie depuis plus de 8 ans et sous l’abattement de 4.600€ de gains annuels, je choisis l’impôt sur l’échelle Progressive. Par conséquent, je ne fais pas d’avance forfaitaire à l’État et ne bénéficie pas de la franchise CSG. Répéter l’exploitation toutes les années, pour profiter de la déduction annuelle et pour éliminer mes gains en capital. Par conséquent valable pour une assurance-vie supérieure à 8 ans E au-dessous du seuil d’allocation annuelle.

Imposition des retraits (remboursements) avant 8 ans d’assurance-vie

En cas de remboursement partiel ou intégral de l’assurance-vie avant l’âge de 8 ans, vous ne bénéficierez pas pleinement des avantages fiscaux de l’assurance-vie (vous ne bénéficierez pas de l’allocation annuelle). L’assurance-vie reste une solution d’épargne très intéressante si vous avez un horizon de placement inférieur à 8 ans.

En effet, si vous payez maintenant, vos gains seront imposés jusqu’à un maximum de 30% grâce à la taxe forfaitaire. Ainsi, les fonds en euros imposés restent également beaucoup plus rentables que le livret A. et les gains perçus sur les unités de compte ne sont pas imposables tant qu’ils demeurent en assurance vie, seuls les intérêts perçus sur les fonds en euros sont soumis à des déductions sociales (collectées annuellement sur le contrat). Les gains réalisés dans le cadre de l’assurance-vie peuvent alors être réinvestis avec un faible frottement fiscal.

Pour information, après les 8 années d’assurance vie, les assureurs facturent désormais un prélèvement forfaitaire de 7,5% sur les gains perçus sur les montants investis à partir du 27 septembre 2017 (12, 8% au-dessus de 150 000 euros).

Calcul du bénéfice imposable

Il est important de se rappeler qu’au moment d’un retrait (remboursement partiel ou total), seule une fraction du montant retiré est imposée – la part correspondant aux bénéfices. Le capital initialement investi n’est évidemment pas imposé. Pour déterminer cette fraction imposable au moment du retrait, l’assureur calcule le rapport entre les paiements et la valeur du contrat. Autrement dit, nous devons calculer la assiette fiscale.

Bénéfices imposables = montant du remboursement — montant du remboursement x (valeur de l’acomption/du contrat).

Exemple : La valeur du contrat est de 15 k€, pour un total de 10 k€. Au moment du retrait de 3 k €, la fraction imposable est de 3 — 3 x (10/15) = 1 k €. Vous serez alors imposable sur la base de 1 k€, soit 300€ de taxe forfaitaire de 30%.

Comme vous le verrez dans le reste de l’article, l’impôt sur les gains dépend de la date de vos paiements. Pour cette raison, le calcul des salaires doit être effectué pour les périodes spécifiques d’une méthode d’imposition (avant/après le 27 septembre 2017, etc.), afin de distinguer les différents impôts applicables.

Imposition du remboursement intégral ou retrait partiel du contrat d’assurance-vie

Pour les primes payées au 27 septembre 2017, le nouvel impôt sur les gains en capital retiré de l’assurance-vie (remboursement partiel ou remboursement intégral du contrat) est

  • impôt forfaitaire de 30 %, ce taux comprend le prélèvement forfaitaire et les prélèvements sociaux ;
  • ou l’impôt à échelle progressive (impôt sur le revenu) prélèvements sociaux.

L’ échelle progressive sera avantageuse si vous n’êtes pas imposable : dans ce cas 17,2 % d’impôt total. Et même si vous êtes imposable dans la fourchette d’impôt marginal 11%, parce que vous êtes imposé à 11 17,2 = 28,2% (27,45% en tenant compte de la CSG déductible), ce qui est inférieur à la taxe fixe 30%.

Branche de revenu àpartager Branche d’imposition marginale (IMT) Taux de prélèvements sociaux Tarif global avec PFU Taux global avec option pour l’échelle
Jusqu’ à 10 064€ 0% 17,20% 30% 17,20%
De 10 064€ à 25 €659 11% 17,20% 30% 27,45%
de 25.659€ à 73.369€ 30% 17,20% 30% 45,16 %
de 73.369€ à 157.806 € 41% 17,20% 30% 55,41%
Plus de 157 806€ 45% 17,20% 30% 59.14%

La colonne « Taux global avec option d’échelle » indique le taux global de retraits sociaux, en tenant compte de la CSG déductible, lors du choix de l’impôt sur l’échelle.

Le cas des prix payés avant le 27 septembre 2017

Pour les sommes versées avant le 27 septembre 2017, il est nécessaire de distinguer les retraits effectués avant les 4 ans du contrat, de ceux effectués entre 4 et 8 ans.

En cas de retrait avant 4 ans, les sommes versées avant le 27 septembre 2017 sont imposables selon 2 possibilités :

  • impôt progressif majoré des prélèvements sociaux,
  • ou un prélèvement forfaitaire de libération (PFL) de 35 % auquel il faut ajouter des prélèvements sociaux de 17,2 %. Cela donne un taux global de 52,2 %.
  • l’

En cas de retrait entre 4 et 8 ans, les sommes versées avant le 27 septembre 2017 sont imposables à votre choix, en fonction des 2 possibilités :

  • imposition à l’échelle progressive prélèvements sociaux,
  • ou un prélèvement forfaitaire libérateur de 15 % et de 17,2 % des prélèvements sociaux, soit un taux total de 32,2 %.
  • l’

L’ échelle progressive est la méthode d’imposition par défaut. Si vous souhaitez opter pour le retrait forfaitaire, vous devez en informer l’assureur avant de demander un remboursement. Cette option est irrévocable.

Retraits et remboursements après 8 ans : bénéficier pleinement des allégements fiscaux et des exonérations, y compris l’allocation annuelle

Note de Ludovic : l’imposition de l’assurance-vie devient très avantageuse lorsque l’âge du contrat atteint 8 ans. Pour cette raison, chaque épargnant aura intérêt à conclure un contrat d’assurance-vie dès que possible, afin de bénéficier dès que possible des avantages de l’assurance-vie.

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Avantages fiscaux après 8 Les années contractuelles sont de 2 types :

  • une allocation annuelle de 4 600 euros sur les plus-values (réduite à 9 200 euros pour les couples mariés ou calmes)
  • et un taux d’imposition avantageux sur la part des revenus des retraits d’assurance vie (plus de 4 600 euros ou 9 200 euros de déduction).

Lorsque vous retirez de l’argent votre assurance-vie, ce montant est le capital investi et les bénéfices. Le capital initialement investi n’est pas imposé. Seuls les revenus (plus-values) correspondant aux intérêts sur fonds en euros et aux plus-values sur unités de compte sont imposables.

Exemption de retrait : vous bénéficiez d’une réduction de 4 600€ par an

Vous pouvez retirer de l’argent de l’assurance-vie sans payer d’impôt sur le revenu . Cela dit, 17,2% des prélèvements sociaux n’ont pas échappé à l’eau des intérêts sur le fonds de l’euro, et au moment du remboursement partiel des plus-values des unités de compte. En effet, lorsque le contrat d’assurance vie est âgé de plus de 8 ans, vous pouvez retirer un montant de 4.600€ d’intérêt sans payer d’impôts sur les produits (la part des gains). Et vous pouvez répéter cette opération chaque année !

Veuillez noter que le montant de cette allocation a doublé dans le cas d’un couple marié (ou PacSé) qui a une déclaration conjointe, atteint alors 9 200 euros par an. Et il s’applique à l’ensemble de la maison fiscale même si un seul conjoint a fait un remboursement dans l’année !

Une taxe réduite par rapport à la déduction de 4 600€

Si le montant des revenus de retrait dépasse l’allocation annuelle de 4 600 euros, la part des gains au-delà de l’allocation est imposable. Le cas doit être distingué des primes versées avant 27 ans. Septembre 2017, et à partir de cette date.

Imposition des primes payées avant le 27 septembre 2017

Les bénéfices réalisés sur les paiements effectués avant le 27 septembre 2017 sont imposés au taux forfaitaire de 7,5 %, auquel s’ajoutent 17,2 % des déductions sociales. Le niveau total de l’impôt est donc de 24,7 %.

Vous pouvez également opter pour l’échelle progressive (expliqué ci-dessus dans l’article).

Imposition des primes payées à partir du 27 septembre

En ce qui concerne les sommes versées à partir du 27 septembre 20172017 , la part des revenus excédant 4 600 euros en prélèvements est également imposable au taux de 24,7 %. Il s’agit notamment d’un prélèvement forfaitaire unique réduit à 7,5 % et de prélèvements sociaux de 17,2 %.

Quelle est la différence entre les montants versés avant et depuis le 27 septembre 2017 ?

Dans le cas des primes payées à partir du 27 septembre 2017, le taux de 24,7% sur les gains sur retraits n’est applicable que si le montant des paiements sur l’ensemble de votre assurance vie ne dépasse pas 150. 000€ (300.000 euros pour un couple dans la maison des impôts). En outre, sur la part supérieure à 150 000 euros, un taux de 30% s’applique.

Dans les deux cas, il est possible d’opter pour l’échelle progressive.

Droit de dérogation en cas particulier

Une exonération fiscale (sans retraits sociaux) sur les remboursements est possible en certaines situations professionnelles, en cas de :

  • licenciement,
  • liquidation judiciaire
  • ,

  • retraite anticipée.

Des raisons de santé peuvent également permettre une exemption, comme l’invalidité de l’assuré ou du conjoint. Dans ce cas, il existe également une exonération des prélèvements sociaux.

Pour faire appliquer ces exemptions, les remboursements doivent être effectués au plus tard le 31 décembre de l’année suivant l’événement.

Le seuil de 150 000€ en assurance vie

Nous l’avons mentionné ci-dessus. Pour les sommes versées récemment (à partir du 27 septembre 2017), la nouvelle imposition des sommes versées au-delà de 150 000 euros est différente. Il existe un système proportionnel qui permet d’appliquer la fiscalité à 7,5% après 8 ans sur les premiers 150 000 euros et 12,8% sur le quota de plus de 150 000 euros. C’est-à-dire un taux d’imposition de 24,7% (prélèvements sociaux compris) pour les premiers 150 000 euros et l’application de la taxe forfaitaire à 30% en haut.

Notez que ce seuil est apprécié pour toutes les assurances vie et que le fichier FICOVIE répertorie vos actions. Le seuil est doublé à 300.000€ pour les couples.

Assurance-vie et impôt sur les actifs (IFI)

L’ impôt immobilier (IFI) a remplacé la taxe immobilière (ISF) en 2018. La grande différence est que l’IFI ne concerne que l’immobilier. Notez que la part des biens immobiliers détenus dans les contrats d’assurance-vie est incluse dans l’assiette fiscale de l’impôt foncier (IFI). Pour le calcul du montant à déclarer, il est recommandé de demander conseil à un expert fiscal. En effet, les dernières déclarations des IFI ont été particulièrement techniques en matière de déclaration fiscale pour 2017.

Déclaration fiscale des revenus d’assurance-vie

Voici les boîtes dont vous aurez besoin remplir au moment de la déclaration d’impôt faire un rachat d’assurance-vie. Comme vous pouvez le voir, le critère principal est l’âge de votre assurance-vie, suivi du critère de la date du 27/09/2017 (réforme). Soyez assuré que votre assureur vous enverra une impression fiscale unique (IFU) pour savoir quelles cases remplir. Et en principe, tout sera pré-rempli.

Note à l’intention des bénéficiaires de la Protection Universelle des Maladies (PUMA). La circulaire interministérielle n° DSS/5B/2017/322 du 15 novembre 2017 relative à la cotisation subsidiaire maladie précise le champ d’application de la taxe Puma. Et l’annexe 2 explique en détail le revenu provenant de la richesse qui est inclus dans le calcul de la base d’évaluation. Il contient les plus-values d’assurance-vie, y compris les contrats d’une durée supérieure à huit ans, figurant dans la déclaration figurant dans les cases 2DH, 2CH et 2TS.

Incidence sur le revenu fiscal de référence (RFR)

Le revenu fiscal de référence (RFR) est calculé par l’administration fiscale et est un concept qui peut être important. Pourquoi ? Étant donné que le RFR détermine l’accord de certaines aides et prestations sociales (le taux en pépinière par exemple), vous pouvez essayer de ne pas augmenter votre RFR.

Disons que vous êtes marié, avec un RFR de 60 000 euros. Vous avez effectué des paiements avant le 27/09/2017 en assurance-vie. Et vous effectuerez un rachat partiel de 25 000€ qui comprend 9 200€ de valeur ajoutée (PV) sur votre assurance vie pendant 8 ans (donc en dessous du seuil d’allocation) :

  • si vous choisissez la redevance forfaitaire unique (par défaut) : votre RFR passera à 69.200€ (60 000 9 200€ PV) ;
  • si vous choisissez l’option de planification fiscale : votre RFR tombera à moins de 60 000€ (60 000 — CSG déductible).

Nicolas Note  : En gros, lors de la soumission de l’impôt sur le revenu, l’effet sur l’APM et le RFR peut être simulé en choisissant l’échelle (case à cocher 2OP). Par conséquent, nous connaissons le choix le plus favorable dans sa situation à l’époque T. E pour les sommes versées après le 27/09/2017, indépendamment de l’échelle IR ou PFU choisie, il n’y a plus d’impact sur le RFR (à condition que nous laissons une somme en dessous du seuil de réduction annuelle du gain en capital et sur un contrat de plus de 8 ans ).

En conclusion, ouvrez l’assurance-vie dès que possible pour bénéficier dès que possible des avantages fiscaux d’ un contrat d’assurance-vie à partir de sa huitième année. Il est également recommandé de diversifier les différentes assurances vie et de cesser de fournir son assurance vie historique si elle est mauvaise avec les frais d’acompte. Et il ne faut pas mentionner les avantages de assurance-vie à la succession. Nous vous invitons à consulter notre sélection de la meilleure assurance vie.

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